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"会计工作规范考核标准"
"规范标准","应得分","实得分",,"优秀附加标准","应得分","实得分"
,,"自查","复核",,,"自查","复核"
"一、组织机构与内部控制","160",,,"一、组织机构与内部控制","40"
"1、是否建立健全组织机构",,,,"对年收入在1000万元(含1000万元)以上的会计师事务所的附加考核标准:"
"有限责任事务所是否按《公司法》及事务所章程规定建立健全组织机构.","60",,,"1、监事是否按《公司法》规定列席董事会并对事务所财务进行检查,出具书面的检查意见.","10"
"(1)有限责任公司股东会是否由全体股东组成.股东大会的决定是否形成文字材料、归档,是否有股东签字.","10"
"(2)有限责任公司董事会成员是否符合法定人数(3-13人).董事会是否对所议事项决定作会议记录.出席会议的董事是否在会议记录上签名.","10"
"(3)由董事会聘任事务所负责人、财务机构负责人,是否形成书面记录.","10"
"(4)监事是否列席董事会监事会,是否由股东大会选举产生,,是否检查公司财务并对董事、高级管理人员执行公司职务行为进行监督.","10"
"(5)财务、会计工作的重要事项,如经营方针、投资计划、年度预算、决算、利润分配方案、弥补亏损方案、增减注册资本等事项是否经过股东会做出决议.","20"
"合伙制事务所是否按《中华人民共和国合伙企业法》及合伙人协议建立健全组织机构.","60"
"(1)合伙协议是规范合伙企业行为,保护合伙企业及合伙人的合法权益,维护社会主义经济秩序,规范事务所财务会计基础工作的依据.财务部门是否备案并执行.","10"
"(2)是否建立健全合伙企业执行机构(可以是全体合伙人,也可以是全体合伙人指定一个或几个合伙人)对合伙企业和全体合伙人负责.","10"
"(3)事务所的重大财务事项是否形成决议,并经全体合伙人签字.","20"
"①处置合伙企业的不动产;
"②转让或处置知识产权或其他财产;
"③变更登记;
"④为其他企业提供担保;
"⑤聘任合伙人以外的经营人员、财务负责人;
"⑥利润分配方案、亏损弥补方案等;
"⑦合伙人变更、转让、退伙.
"(4)是否按《合伙企业法》第26至29条建立健全事务所监督机制.","10"
"(5)是否按《合伙企业法》第38至42条进行债务处理.","10"
"2、是否按《会计法》规定建立健全内部控制制度,正确执行适当职责分离的原则.","20",,,"2、是否正确执行授权审批制.是否完善内部牵制机制.","30"
"(1)管钱与管物的分离;","4",,,"(1)职能牵制:是否分别设置会计、出纳岗位,明确各自职责、权限,是否能及时、完整地完成会计凭证的处理,同时又能起到相互制约、相互牵制的作用(单位负责人是否存在本人审批本人经办的会计事项).","10"
"(2)购物与验收、入库的分离;","4"
"(3)购物与领用的分离;","4",,,"(2)簿记牵制:账表、账账、账证是否相等.","10"
"(4)出纳与印章管理的分离;","4",,,"(3)实物牵制:对重要实物是否由两名或两名以上人员共同管理,达到相互牵制的目的.如保险柜、档案柜钥匙的保管等.","10"
"(5)是否以制度方式明确财务收支事项的审批人及审批权限.","4"
"3、是否按规定为本单位员工计提、上缴"五险一金".","50"
"(1)养老保险","10"
"(2)失业保险","10"
"(3)医疗保险","10"
"(4)工伤、生育保险","10"
"(5)住房公积金","10"
"4、财务报告是否依法经会计师事务所审计,出具审计报告.","15"
"5、董事会是否定期将财务会计报告送交各股东审阅签字.","15"
"规范标准","应得分","实得分",,"规范标准","应得分","实得分"
,,"自查","复核",,,"自查","复核"
"二、会计机构与会计人员","110",,,"二、会计机构与会计人员","20"
"1、按《会计法》规定设置会计机构,配备业务素质相适应的会计人员.","10",,,"1、会计机构负责人应具有三年以上会计工作经历并具有会计师以上专业技术职称.","5"
"2、会计机构负责人或会计主管人员必须取得会计从业资格证书,并且具备助理会计师以上专业技术职称资格,从事会计工作两年以上.","10",,,"2、结合行业特点和国家有关政策制定会计人员继续教育和知识更新培训计划,并按计划实施.","5"
"3、会计人员是否具备《会计法》规定的基本条件和职业道德,是否100%持有会计从业资格证书,能熟练地掌握财务会计管理及其他相关知识,对本单位的会计活动记录完整准确.","10",,,"3、具备本科以上学历或具有会计师以上专业技术职称的会计人员应占会计机构会计人员的50%以上.","10"
"4、会计人员按规定100%完成本年度继续教育培训.","10"
"5、会计人员中具有大专以上学历或具有助理会计师以上职称的应占75%以上.","10"
"6、建立健全会计机构内部岗位责任制.明确会计岗位设置及会计人员各自的职责范围.","30"
"(1)会计机构负责人或会计主管人员岗位职责;
"(2)出纳人员岗位职责;
"(3)稽核岗位职责;
"(4)资本、基金、专项款核算岗位职责;
"(5)收入、支出、债权债务核算岗位职责;
"(6)工资、成本、费用及财务成果核算岗位职责;
"(7)财产物资核算岗位职责;
"(8)税收管理岗位职责;
"(9)总账核算岗位职责;
"(10)财务会计报告编制岗位职责;
"(11)会计电算化管理岗位职责;
"(12)会计档案管理岗位职责.
"7、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作.","5"
"8、建立健全会计内部管理体系,明确单位法人代表对会计工作的领导职责,会计部门及会计机构负责人的职责、权限.","5"
"9、会计机构内部建立稽核制度,明确专职或兼职稽核人员,明确稽核的内容.对日常会计核算工作中所出现的疏忽、错误及舞弊等问题及时纠正或制止.","5"
"10、会计人员应熟悉国家财务会计、法律法规和国家统一会计制度,掌握行业相关业务知识:","10"
"(1)《会计法》
"(2)《企业会计制度》
"(3)《企业会计准则》
"(4)会计师事务所会计核算办法"
"(5)企业财务会计报告条例"
"(6)会计档案管理办法"
"(7)会计基础工作规范"
"(8)会计电算化管理办法"
"(9)《中华人民共和国公司法》或《中华人民共和国合伙企业法》
"(10)相关税法及其他规定"
"11、会计人员轮岗、调离、长期休假时,应结清应办理的会计事项,对未了及重大事项写出书面材料.必须与接交人员按《会计基础工作规范》规定办理接交、监交手续.","5"
"规范标准","应得分","实得分",,"规范标准","应得分","实得分"
,,"自查","复核",,,"自查","复核"
"三、会计基础工作","240",,,"三、会计基础工作","40"
"1、制定内部财务会计管理制度.","20",,,"1、建立专项基金管理制度.","3"
"(1)现金管理制度;","4",,,"2、建立考核奖惩管理制度.","3"
"(2)银行存款管理制度;","4"
"(3)各项财产(固定资产、低值易耗品、材料)购进、领用、保管、清查制度;","4"
"(4)各项费用审批制度;","4"
"(5)各种票据管理制度.","4"
"2、会计核算行为规范.","40"
"(1)必须根据实际发生的经济业务按规定的核算办法进行会计核算;","5"
"(2)取得的会计资料真实、完整、合法;","5"
"(3)款项收付、财物收发增减是否规范;","5"
"(4)债权、债务的发生、结
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